I. మూడు రకాల ఇన్వాయిస్ల కోసం పన్ను సమ్మతి అవసరాలు, రేటు నిర్ధారణ ప్రమాణాలు మరియు సమ్మతితో కూడిన ఇన్వాయిసింగ్ నియమాలు
(1)దేశీయ రవాణా (ట్రక్కింగ్) ఇన్వాయిస్ (9% ప్రత్యేక VAT ఇన్వాయిస్)
1. చట్టపరమైన ఆధారంరాష్ట్ర పన్నుల పరిపాలన ప్రకటన నెం. 99 [2015]; కైషుయ్ [2016] నెం. 36 – రవాణా సేవల పన్ను వర్గం.
2. జారీ చేసే సంస్థ An వాస్తవ రవాణా సంస్థరోడ్డు రవాణా నిర్వహణ అనుమతిని కలిగి ఉండాలి. ఫ్రైట్ ఫార్వార్డర్లు 9% రవాణా ఇన్వాయిస్లను నేరుగా జారీ చేయకూడదు. ఒకవేళ ఫార్వార్డర్ మీ తరపున మాత్రమే రుసుములను వసూలు చేస్తే, అసలు ట్రక్కింగ్ కంపెనీయే నేరుగా మీ కంపెనీకి ఇన్వాయిస్ను జారీ చేయాలి.
3. పన్ను రేటు ప్రమాణంసాధారణ పన్ను చెల్లింపుదారులు:9% వ్యాట్ ప్రత్యేక ఇన్వాయిస్చిన్న తరహా పన్ను చెల్లింపుదారులు: 3% లెవీ రేటు, డిసెంబర్ 31, 2027 వరకు 1%కి తగ్గించబడింది.పన్ను మినహాయింపుగా జారీ చేయడం ఖచ్చితంగా నిషిద్ధం.
4. తప్పనిసరి ఇన్వాయిస్ వ్యాఖ్యలు (క్రమం తప్పకుండా తనిఖీ చేయబడినవి)వ్యాఖ్యల పెట్టెలో స్పష్టంగా పేర్కొనాలి:బయలుదేరే ప్రదేశం, గమ్యస్థానం, లైసెన్స్ ప్లేట్ నంబర్ మరియు వస్తువుల వివరణ. సమాచారం మరీ ఎక్కువగా ఉంటే, ఒక ప్రత్యేక జాబితాను జతచేయవచ్చు;ఏ ఒక్క అంశం లోపించినా ఇన్వాయిస్ నిబంధనలకు విరుద్ధంగా పరిగణించబడుతుంది.– ఎగుమతి పన్ను రీబేట్ ఫైలింగ్కు చెల్లదు, కార్పొరేట్ ఆదాయపు పన్నుకు మినహాయింపు ఉండదు, మరియు ఇన్పుట్ వ్యాట్ను క్రెడిట్ చేయలేరు.
5. పన్ను వర్గీకరణ కోడ్రవాణా సేవలు – భూ రవాణా సేవలు
(2)కస్టమ్స్ డిక్లరేషన్ ఫీజు ఇన్వాయిస్ (6% ప్రత్యేక VAT ఇన్వాయిస్)
1. చట్టపరమైన ఆధారంవ్యాపార సహాయక సేవలు – బ్రోకరేజ్ మరియు ఏజెన్సీ సేవలు (ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ మరియు SAT ప్రకటన నం. 10 [2026] కింద అంతర్జాతీయ సరుకు రవాణా పన్ను మినహాయింపు పరిధిలోకి రావు)
2. జారీ చేసే సంస్థలైసెన్స్ పొందిన కస్టమ్స్ బ్రోకర్. ఒకవేళ ఫ్రైట్ ఫార్వర్డర్ తరపున డిక్లరేషన్ ఫీజులను వసూలు చేస్తే, బ్రోకర్ తప్పనిసరిగా విడిగా, వివరాలతో కూడిన ఇన్వాయిస్ను జారీ చేయాలి.
3. పన్ను రేటు ప్రమాణంసాధారణ పన్ను చెల్లింపుదారులు:6% ప్రత్యేక VAT ఇన్వాయిస్చిన్న తరహా పన్ను చెల్లింపుదారులు: 3% సుంకం రేటు,డిసెంబర్ 31, 2027 వరకు 1%కి తగ్గించబడింది. పన్ను మినహాయింపుతో జారీ చేయడం నిషేధించబడింది.
4. ఇన్వాయిస్ జారీ చేయవలసిన అవసరంవిడిగా జారీ చేయాలి;కలపకూడదుపోర్ట్ ఛార్జీలు లేదా ట్రక్కింగ్ ఫీజులతో.
5. పన్ను వర్గీకరణ కోడ్వ్యాపార సహాయక సేవలు – కస్టమ్స్ బ్రోకరేజ్ సేవలు. పన్ను అధికార సంస్థతో సులభంగా సరిపోల్చడం కోసం, సంబంధిత కస్టమ్స్ డిక్లరేషన్ నంబర్ను రిమార్క్స్లో పేర్కొనడం మంచిది.
(3)పోర్ట్ ఛార్జీల ఇన్వాయిస్లు (యార్డ్/లిఫ్టింగ్/డాక్యుమెంటేషన్/THC, మొదలైనవి)
1. చట్టపరమైన ఆధారంలాజిస్టిక్స్ సహాయక సేవలు – పోర్ట్ మరియు డాక్ సేవలు. ఇవి దేశీయ పోర్టులలో జరుగుతాయి మరియు స్వభావరీత్యా ఇవి సరిహద్దు దాటి చేసే పన్ను మినహాయింపు సేవలు కావు.
2. రేటు నిర్ధారణ (క్లిష్టమైనది – పరిస్థితులను బట్టి భేదాన్ని చూపండి)
పోర్ట్ ఛార్జీలకు సార్వత్రికంగా పన్ను మినహాయింపు ఉండదు; అవి సేవ యొక్క స్వభావంపై ఆధారపడి ఉంటాయి.
| దృశ్యం | పన్ను రేటు | వివరణ |
|---|---|---|
| పోర్ట్ ఛార్జీలుఅంతర్జాతీయ రవాణాకు నేరుగా సంబంధం కలిగి ఉంది(ఉదాహరణకు, లోడింగ్ ఫీజులు, టెర్మినల్ హ్యాండ్లింగ్ ఛార్జీలు, అంతర్జాతీయ సరుకు రవాణా సేవా గొలుసులోని ముఖ్యమైన అనుసంధానాలు) | పన్ను మినహాయింపుకు అర్హత | కైషుయ్ [2016] నెం. 36 కింద మినహాయింపు షరతులను తప్పనిసరిగా పాటించాలి |
| పోర్ట్ ఛార్జీలుదిగుమతి చేసుకున్న వస్తువులులేదా కోసంసాధారణ పోర్ట్ సేవలు(ఉదాహరణకు, నిల్వ, డాక్యుమెంటేషన్ ఫీజులు, THC, మొదలైనవి) | 6% పన్ను విధించదగినది | అంతర్జాతీయ సరుకు రవాణా మినహాయింపు పరిధిలోకి రాదు |
కీలక ప్రమాణంపోర్ట్ ఛార్జీలు “క్లయింట్ కోసం హ్యాండ్లింగ్ రవాణా, లోడింగ్/అన్లోడింగ్, వేర్హౌసింగ్, మరియు నౌక పోర్ట్ ప్రవేశం/నిష్క్రమణ, పైలటేజ్, బెర్తింగ్, మరియు సంబంధిత విధానపరమైన కార్యకలాపాల” పరిధిలోకి వస్తాయా లేదా అని పరిశీలించాలి. ఒకవేళ అవి ఈ పరిధిలోకి వచ్చి, మినహాయింపు షరతులను నెరవేర్చినట్లయితే, పన్ను మినహాయింపు గల సాధారణ ఇన్వాయిస్ను జారీ చేయవచ్చు; లేకపోతే, 6% ప్రత్యేక VAT ఇన్వాయిస్ను జారీ చేయాలి.
3. జారీ చేసే సంస్థఫ్రైట్ ఫార్వర్డర్ లేదా పోర్ట్ ఆపరేటర్ ద్వారా జారీ చేయబడవచ్చు, కానీ పోర్ట్ ఛార్జ్ వివరాలను విడిగా అంశాల వారీగా పేర్కొనాలి.
4. ఇన్వాయిస్ అవసరాలువివరణను “సేవా రుసుములు” అని అస్పష్టంగా పేర్కొనకూడదు; ఈ విధంగా వివరంగా పేర్కొనండి: పోర్ట్ ఛార్జీలు, టెర్మినల్ హ్యాండ్లింగ్ ఛార్జీలు, లిఫ్టింగ్ ఫీజులు, స్టోరేజ్ ఫీజులు, డాక్యుమెంటేషన్ ఫీజులు. జతచేయండివివరణాత్మక విశ్లేషణ జాబితాకస్టమ్స్ డిక్లరేషన్ బ్యాచ్కు అనుగుణంగా, డిక్లరేషన్ నంబర్ మరియు బయలుదేరిన ఓడరేవును గమనిస్తూ.
5. పన్ను వర్గీకరణ కోడ్లాజిస్టిక్స్ సహాయక సేవలు – పోర్ట్ మరియు డాక్ సేవలు.
6. ప్రత్యేక సందర్భం – మినహాయింపును వదులుకోవడంఅంతర్జాతీయ సరుకు రవాణా సేవలను అందించే సంస్థలుపన్ను మినహాయింపును వదులుకోవచ్చుమినహాయింపు పొందిన తర్వాత, సాధారణ పన్ను చెల్లింపుదారులు 6% ప్రత్యేక వ్యాట్ ఇన్వాయిస్లను జారీ చేయవచ్చు. ఇన్పుట్ వ్యాట్ క్రెడిట్లను కోరుకునే కొన్ని ఎగుమతి సంస్థలు, మినహాయింపును వదులుకుని ప్రత్యేక ఇన్వాయిస్ను జారీ చేయమని ఫార్వార్డర్ను అభ్యర్థించవచ్చు.
(4)సరైన పన్ను రేటు జారీ కోసం శీఘ్ర మూడు-దశల స్వీయ తనిఖీ
1. సేవా ప్రదేశం మరియు స్వభావాన్ని గుర్తించండి:
- “అంతర్జాతీయ ఫ్రైట్ ఫార్వార్డింగ్ సర్వీసెస్” కింద, అంతర్జాతీయ సముద్ర/వాయు సరుకు రవాణా బుకింగ్ ఏజెన్సీ సేవలు (దేశీయ పోర్ట్ నుండి విదేశీ పోర్ట్కు) మాత్రమే పన్ను మినహాయింపు గల సాధారణ ఇన్వాయిస్లను జారీ చేయడానికి అనుమతించబడతాయి.
- ఫ్యాక్టరీ నుండి దేశీయ ఓడరేవుకు ట్రక్కు రవాణా మరియు కస్టమ్స్ డిక్లరేషన్ అనేవి దేశీయ పన్ను విధించదగిన సేవలు; వాటిపై తప్పనిసరిగా పన్ను రేటు ఉండాలి మరియు వాటికి ఎలాంటి మినహాయింపు అర్హత లేదు.
- పోర్ట్ ఛార్జీలను వేరుగా చూపాలి: అంతర్జాతీయ రవాణాతో నేరుగా ముడిపడి ఉన్న వాటికి మినహాయింపు ఉండవచ్చు; సాధారణ పోర్ట్ సేవలపై 6% పన్ను విధించబడుతుంది.
2. పన్ను వర్గీకరణ కోడ్లను ధృవీకరించండి (2026 తర్వాత VAT చట్ట సర్దుబాట్లు):
జనవరి 1, 2026 నుండి, కొత్త వ్యాట్ చట్టం ప్రకారం, గతంలో ఉన్న “ఆధునిక సేవలు” మరియు “జీవన సేవలు” వర్గాలను “ఉత్పత్తి మరియు జీవన సేవలు” అనే ప్రధాన వర్గంలో విలీనం చేశారు.
- ట్రక్కింగ్రవాణా సేవలు – భూ రవాణా సేవలు = 9%.
- కస్టమ్స్ డిక్లరేషన్వ్యాపార సహాయక సేవలు – కస్టమ్స్ బ్రోకరేజ్ సేవలు = 6% (గతంలో ఆధునిక సేవల కింద, ఇప్పుడు ఉత్పత్తి మరియు జీవిత సేవల కింద).
- పోర్ట్ ఛార్జీలు: లాజిస్టిక్స్ సహాయక సేవలు – పోర్ట్ మరియు డాక్ సేవలు = 6% (గతంలో ఆధునిక సేవల కింద, ఇప్పుడు ఉత్పత్తి మరియు జీవన సేవల కింద).
- అంతర్జాతీయ బుకింగ్ ఏజెన్సీ రుసుములు మాత్రమేఅంతర్జాతీయ సరుకు రవాణా సేవలకు పన్ను మినహాయింపు ఉంది.
3. జారీదారు వ్యాపార అర్హతను వేరుగా గుర్తించండి:ఫ్రైట్ ఫార్వార్డర్లు అంతర్జాతీయ బుకింగ్ సేవల కోసం మాత్రమే మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. రవాణా నిర్వహణ అర్హతలు లేని ఫార్వార్డర్లు 9% రవాణా ఇన్వాయిస్లను జారీ చేయకూడదు. కస్టమ్స్ డిక్లరేషన్ మరియు పోర్ట్ అనుబంధ సేవలు పన్ను విధించదగినవా లేదా మినహాయింపు పొందినవా అనే స్థితిని నిర్ధారించడానికి పై నియమాలను అనుసరిస్తాయి.
II. సాధారణ SME ఉల్లంఘన: ఫ్రైట్ ఫార్వార్డర్ అన్ని సేవల కోసం ఒకే “పన్ను మినహాయింపు సేవా రుసుము” ఇన్వాయిస్ను జారీ చేయడం – పూర్తి పన్ను ఆడిట్ పరిణామాలు
(1)ఎగుమతి పన్ను రాయితీలపై ప్రత్యక్ష ప్రభావం (ప్రాథమిక ఆడిట్ లక్ష్యం)
1. ప్రస్తుత రిబేట్ తిరస్కరణ / నిలిపివేతనిబంధనలకు అనుగుణంగా లేని పత్రాలను దాఖలు చేయడం వలన రిబేట్ దరఖాస్తులు వ్యవస్థ స్థాయిలో నిరోధించబడతాయి; నిబంధనలకు అనుగుణమైన ఇన్వాయిస్లను పొందే వరకు, మొదటిసారి రిబేట్లు పొందుతున్న లేదా పటిష్టమైన పర్యవేక్షణలో ఉన్న సంస్థల రిబేట్లు నిలిపివేయబడతాయి.
2. ఇప్పటికే చెల్లించిన రిబేట్ల వాపసుపన్ను అధికారులు గతకాలపు సమీక్ష చేయగలరు3 సంవత్సరాల వరకుమరియు గతంలో మంజూరు చేసిన రిబేట్లను పూర్తిగా తిరిగి ఇవ్వాలని, అదనంగా రిబేట్ జమ చేసిన తేదీ నుండి లెక్కించిన ఆలస్య చెల్లింపు జరిమానాలను (రోజుకు 0.05%) కూడా డిమాండ్ చేయాలి.
3. డౌన్గ్రేడ్ మరియు రిస్క్ లిస్టింగ్తరచుగా నిబంధనలకు అనుగుణంగా లేని పత్రాలు సమర్పించడం వలన ఎగుమతి రిబేట్ క్రెడిట్ రేటింగ్ తగ్గించబడుతుంది, దీనివల్ల ప్రతి తదుపరి దరఖాస్తుకు మాన్యువల్ ధృవీకరణ మరియు సుదీర్ఘ సమీక్షా కాలాలు అవసరమవుతాయి. తీవ్రమైన సందర్భాలలో 6 నుండి 12 నెలల వరకు ఎగుమతి రిబేట్ అర్హతను నిలిపివేయవచ్చు.
(2)VAT ఇన్పుట్ మరియు ఫైలింగ్ రిస్క్లు
1. పూర్తి ఇన్పుట్ రివర్సల్ + అదనపు వ్యాట్ & సర్చార్జీలు6%/9% పన్ను విధించదగిన అంశాలను కలిగి ఉన్న పన్ను మినహాయింపు ఇన్వాయిస్ను పొరపాటున ఇన్పుట్ క్రెడిట్గా క్లెయిమ్ చేసినట్లయితే, క్రెడిట్ చేయబడిన మొత్తాన్ని పూర్తిగా వెనక్కి తీసుకోవాలి మరియు వ్యాట్, పట్టణ నిర్వహణ మరియు నిర్మాణ పన్ను, విద్యా సర్చార్జీలు, మరియు స్థానిక విద్యా సర్చార్జీలను తిరిగి చెల్లించాలి.
2. అసాధారణ ధృవీకరణ పత్రంగా పేర్కొనబడిన ఇన్వాయిస్ఫ్రైట్ ఫార్వార్డర్కు ఉన్నట్లు తేలితేతప్పుగా మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేయడం లేదా తప్పుగా ఇన్వాయిస్లను జారీ చేయడంపన్ను మినహాయింపు ఇన్వాయిస్ల మొత్తం సెట్ అసాధారణమైనవిగా గుర్తించబడుతుంది – మీ కంపెనీ ఇన్పుట్ క్రెడిట్లను క్లెయిమ్ చేయకూడదు లేదా వాటిని వ్యయ డాక్యుమెంటేషన్గా ఉపయోగించకూడదు.
3. ఉల్లంఘనకు సహకరించినందుకు ఉమ్మడి బాధ్యతపన్ను విధించదగిన ట్రక్కింగ్, కస్టమ్స్ డిక్లరేషన్ లేదా పోర్ట్ ఛార్జీల కోసం పన్ను మినహాయింపు ఉన్న ఇన్వాయిస్లను తెలిసి తెలిసి అంగీకరించినట్లయితే, మీ కంపెనీ జారీచేసినవారికి వ్యాట్ను ఎగవేసేందుకు పరోక్షంగా అనుమతించిందని పన్నుల శాఖ భావించవచ్చు, దీనివల్ల ఇరు పక్షాలకూ ఏకకాలంలో జరిమానాలు విధించబడతాయి.
(3)కార్పొరేట్ ఆదాయపు పన్ను మినహాయింపు ప్రమాదాలు
నిబంధనలకు అనుగుణంగా లేని పన్ను మినహాయింపు ఇన్వాయిస్లు “పన్నుకు ముందు మినహాయింపు వోచర్ల నిర్వహణకు సంబంధించిన చర్యలు” ప్రకారం చెల్లవు మరియు వాటిని కార్పొరేట్ ఆదాయపు పన్ను కోసం మినహాయించలేరు. సంబంధిత ఖర్చులను, అదనపు కార్పొరేట్ ఆదాయపు పన్ను (CIT) మరియు ఆలస్య చెల్లింపు జరిమానాలతో పాటు, పన్ను విధించదగిన ఆదాయానికి తిరిగి జోడించాలి. పెద్ద సర్దుబాట్లు ప్రత్యేక CIT ఆడిట్కు దారితీయవచ్చు.
(4)తీవ్రమైన కేసులు – నకిలీ ఇన్వాయిస్ల ప్రమాదం
పన్ను మినహాయింపు ఆదాయంలో పన్ను విధించదగిన ఆదాయాన్ని కలిపి, గణనీయమైన వ్యాట్ను తక్కువగా చెల్లించడం పన్ను ఎగవేత మరియు తప్పుడు ఇన్వాయిసింగ్ కిందకు వస్తుంది. పెద్ద మొత్తాల విషయంలో, ఈ కేసును పన్ను తనిఖీ బ్యూరోకు బదిలీ చేస్తారు, దీనితో సంస్థ, CFO మరియు న్యాయ ప్రతినిధికి పరిపాలనాపరమైన జరిమానాలు విధించబడతాయి; తీవ్రమైన కేసులను క్రిమినల్ ప్రాసిక్యూషన్కు కూడా పంపవచ్చు.
III. అధికారిక పన్ను ప్రాధికార సంస్థ వివరణలు (కీలక విధాన సారాంశాలు)
1. దేశీయ పన్ను విధించదగిన సేవలను అంతర్జాతీయ మినహాయింపు సేవల నుండి వేరు చేయండి (ఆర్థిక మరియు SAT మంత్రిత్వ శాఖ ప్రకటన నం. 10 [2026])జనవరి 1, 2026 నుండి డిసెంబర్ 31, 2027 వరకు, ప్రత్యక్ష లేదా పరోక్ష అంతర్జాతీయ సరుకు రవాణా ఏజెన్సీ సేవలకు వ్యాట్ మినహాయింపు వర్తిస్తుంది.మినహాయింపు కేవలం సరిహద్దు దాటి చేసే బుకింగ్ ఏజెన్సీ సేవలకు మాత్రమే పరిమితం.దేశీయ రవాణా మరియు కస్టమ్స్ డిక్లరేషన్కు మినహాయింపు లేదు.అంతర్జాతీయ రవాణాకు నేరుగా సంబంధం ఉన్నట్లయితే మాత్రమే పోర్ట్ ఛార్జీలకు మినహాయింపు లభిస్తుంది.విడిగా లెక్కించకపోతే, మొత్తం ఆదాయం మినహాయింపు అర్హతను కోల్పోతుంది.
2. ఎగుమతి రిబేట్ డాక్యుమెంటేషన్ కోసం తప్పనిసరి అంశాల వారీ జాబితా (SAT ఎగుమతి రిబేట్ పరిపాలన ప్రకటన)నిలుపుకున్న ఫైలింగ్ పత్రాలలో తప్పనిసరిగా ఇవి ఉండాలిఅంశాల వారీగా, రేటు సరిపోల్చబడిందిరవాణా, కస్టమ్స్ డిక్లరేషన్, మరియు పోర్ట్ ఇన్వాయిస్లు. బండిల్ చేసిన ఇన్వాయిస్లు, రేటు వ్యత్యాసాలు, లేదా తప్పిపోయిన రిమార్కులుచెల్లుబాటు అయ్యే సహాయక పత్రాలుగా గుర్తించబడలేదు.
3. ఇన్వాయిస్ జారీ ఆర్థిక సారాంశానికి సరిపోలాలి (వ్యాట్ ఇన్వాయిస్ నిర్వహణ చర్యలు)ఇన్వాయిస్ వివరణలు మరియు పన్ను రేట్లు వాస్తవ సేవా రకానికి అనుగుణంగా ఉండాలి. దేశీయ పన్ను విధించదగిన రుసుములను మరుగుపరచడానికి "అంతర్జాతీయ సరుకు రవాణా సేవా రుసుము" అనే ఒకే పేరును జారీ చేయడం నిషిద్ధం."నాలుగు స్థిరత్వం"– వ్యాపార ప్రవాహం, నిధుల ప్రవాహం, ఇన్వాయిస్ ప్రవాహం మరియు లాజిస్టిక్స్ పత్రాలు – ప్రధాన ఆడిట్ ప్రమాణం.
4. రవాణా ఇన్వాయిస్లపై తప్పనిసరి వ్యాఖ్యలు (SAT ప్రకటన నం. 99 [2015])బయలుదేరే ప్రదేశం, గమ్యస్థానం మరియు లైసెన్స్ ప్లేట్ నంబర్ వంటి వివరాలు పేర్కొనని రవాణా సేవల ఇన్వాయిస్లు నేరుగా నిబంధనలకు విరుద్ధమైనవిగా పరిగణించబడతాయి – ఇన్పుట్ మినహాయింపు ఉండదు, పన్నుకు ముందు మినహాయింపు ఉండదు మరియు రిబేట్ సాక్ష్యంగా చెల్లవు.
IV. ఎగుమతి సంస్థల కోసం పూర్తి సమ్మతి కార్యాచరణ ప్రణాళిక (ఆడిట్ సిద్ధ దశలు)
దశ 1: వ్యాపార ఒప్పందాలను విభజించి, ఇన్వాయిసింగ్ నియమాలపై ముందుగానే అంగీకరించండి (మూల కారణ నివారణ)
1. ఫ్యాక్టరీలు/విదేశీ క్లయింట్లతో లాజిస్టిక్స్ ఒప్పందాలపై సంతకం చేసేటప్పుడు,ఛార్జీలను విడివిడిగా వివరించండి: దేశీయ ట్రక్కింగ్, కస్టమ్స్ డిక్లరేషన్, పోర్ట్ ఛార్జీలు, అంతర్జాతీయ సముద్ర/వాయు సరుకు రవాణా – ప్రతి దాని యూనిట్ ధర మరియు మొత్తంతో సహా.
2. ఒప్పందంలో కంప్లయన్స్ ఇన్వాయిసింగ్ క్లాజును చేర్చండి:
- దేశీయ ట్రక్కింగ్: అసలు క్యారియర్ పూర్తి రవాణా వివరాలతో 9% ప్రత్యేక VAT ఇన్వాయిస్ను జారీ చేస్తుంది.
- కస్టమ్స్ డిక్లరేషన్: లైసెన్స్ పొందిన బ్రోకర్ విడిగా 6% ప్రత్యేక ఇన్వాయిస్ను జారీ చేస్తారు.
- పోర్ట్ ఛార్జీలు: వివరాలతో కూడిన 6% ప్రత్యేక ఇన్వాయిస్లు.
- అంతర్జాతీయ బుకింగ్ విభాగానికి మాత్రమే పన్ను మినహాయింపు ఉన్న సాధారణ ఇన్వాయిస్లు ఉండవచ్చు.
- బండిల్ చేయబడిన పన్ను మినహాయింపు ఇన్వాయిస్లను స్పష్టంగా తిరస్కరించండి.
3. కార్పొరేట్ ఖాతాల ద్వారా నిధులను విడివిడిగా చెల్లించండి: రవాణా సంస్థకు ట్రక్కింగ్ ఛార్జీలు, కస్టమ్స్ బ్రోకర్కు డిక్లరేషన్ ఫీజులు చెల్లించండి – తద్వారా వివిధ రకాల ఛార్జీలను కలిపి ఒకే చెల్లింపుగా చెల్లించడాన్ని నివారించవచ్చు.
దశ 2: దిగువ సరఫరాదారులతో అంశాల వారీ ఇన్వాయిస్ను అమలు చేయండి
- 1. సహకరించే ట్రక్కింగ్ కంపెనీలు: రోడ్డు రవాణా అర్హతను ధృవీకరించాలి; పూర్తి వ్యాఖ్యలతో 9% ప్రత్యేక ఇన్వాయిస్ అవసరం;అర్హత లేని క్యారియర్లతో ఒప్పందం చేసుకోవద్దు.
- 2. సహకరించే కస్టమ్స్ బ్రోకర్లు: డిక్లరేషన్ ఫీజులను విడిగా సెటిల్ చేసి, ఇన్వాయిస్ చేయండి – 6% ప్రత్యేక ఇన్వాయిస్;ఫార్వార్డర్ యొక్క మినహాయింపు ఇన్వాయిస్లో చేర్చకూడదు.
- 3. పోర్ట్/యార్డ్ సెటిల్మెంట్లు: ప్రతి పోర్ట్ ఛార్జ్ అంశాన్ని విడిగా లెక్కించండి;సేవా స్వభావం ఆధారంగా మినహాయింపు లేదా పన్ను విధించదగినదా అని నిర్ధారించండిసాధారణ పోర్ట్ సేవల కోసం, 6% ప్రత్యేక ఇన్వాయిస్లు అవసరం; అంతర్జాతీయ రవాణాతో నేరుగా సంబంధం కలిగి ఉండి, మినహాయింపు షరతులకు లోబడి ఉన్న వాటికి, పన్ను మినహాయింపు ఉన్న సాధారణ ఇన్వాయిస్లను అంగీకరిస్తారు.
దశ 3: బుకింగ్ మరియు రిబేట్ ఫైలింగ్కు ముందు ఫైనాన్స్ త్రీ చెక్ రివ్యూ
1. పన్ను రేటు ధృవీకరణ: ట్రక్కింగ్ = 9%; కస్టమ్స్ డిక్లరేషన్ = 6%; పోర్ట్ ఛార్జీలు – వాటి స్వభావాన్ని బట్టి మదింపు చేయబడతాయి; అంతర్జాతీయ బుకింగ్ – పన్ను మినహాయింపు అనుమతించబడింది.ట్రక్కింగ్ మరియు కస్టమ్స్ డిక్లరేషన్ పన్ను మినహాయింపు ఇన్వాయిస్లను ఎప్పటికీ అంగీకరించకూడదు.
2. ఇన్వాయిస్ కంటెంట్ ధృవీకరణ:
- రవాణా ఇన్వాయిస్: బయలుదేరే ప్రదేశం, గమ్యస్థానం, వాహన రకం/ప్లేట్, సరుకుల వివరణతో కూడిన వ్యాఖ్యలు.
- కస్టమ్స్/పోర్ట్ ఇన్వాయిస్లు: స్పష్టమైన వివరణ, జతచేయబడిన బ్రేక్డౌన్, డిక్లరేషన్ నంబర్తో కూడిన వ్యాఖ్యలు.
3. నాలుగు ప్రవాహాల సరిపోలిక: ఇన్వాయిస్ మొత్తాలు, సేవా అంశాలు, ఒప్పందం, బ్యాంక్ స్టేట్మెంట్లు మరియు సహాయక పత్రాలు (ట్రక్కింగ్ వేబిల్, కస్టమ్స్ డిక్లరేషన్, పోర్ట్ రసీదులు) ఒకదానికొకటి సరిపోలాలి. అన్ని పత్రాలను భద్రపరచండి.10 సంవత్సరాలు(జనవరి 1, 2026 నుండి అమలులోకి వచ్చేలా 5 సంవత్సరాల నుండి పెంచబడింది).
దశ 4: ఇప్పటికే ఉన్న నిబంధనలకు విరుద్ధమైన ఇన్వాయిస్ల సవరణ (చారిత్రక పరిష్కారం)
- 1. గతంలోని అన్ని “ఆల్ ఇన్ వన్ పన్ను మినహాయింపు సేవా రుసుము” ఇన్వాయిస్లను సమీక్షించండి; వాటిని ఇలా విభజించండి: అంతర్జాతీయ విభాగం (మినహాయింపు), ట్రక్కింగ్ (9% పన్ను విధించబడుతుంది), కస్టమ్స్ డిక్లరేషన్ (6% పన్ను విధించబడుతుంది), పోర్ట్ ఛార్జీలు (కేసును బట్టి).
- 2. డౌన్స్ట్రీమ్ ఫార్వార్డర్లు, క్యారియర్లు మరియు బ్రోకర్లను సంప్రదించండిఅసలు మినహాయింపు ఇన్వాయిస్లను రివర్స్ (ఎరుపు స్టాంప్) చేయండిమరియు సరైన రేటుకు సంబంధించిన ప్రత్యేక ఇన్వాయిస్లను తిరిగి జారీ చేయండి.
- 3. ఇప్పటికే క్లెయిమ్ చేసిన ఇన్పుట్ మరియు ఖర్చుగా చూపిన మినహాయింపు ఇన్వాయిస్ల విషయంలో, ఇన్పుట్ క్రెడిట్లను రద్దు చేసి, దానికి అనుగుణంగా కార్పొరేట్ పన్ను విధించదగిన ఆదాయాన్ని సర్దుబాటు చేయండి. అమలు జరిమానాలను తగ్గించడానికి, మునుపటి VAT మరియు CIT ఫైలింగ్లను సవరించండి, బకాయి పన్నులు మరియు ఆలస్య రుసుములను ముందుగానే చెల్లించండి.
దశ 5: ఆడిట్ సంసిద్ధత కోసం పత్రాల ఆర్కైవింగ్
ప్రతి ఎగుమతి లావాదేవీకి, ఈ క్రింది వివరాలు కలిగిన ఒక ప్రత్యేక ఫైల్ను నిర్వహించండి: సేవా ఒప్పందం, ట్రక్కింగ్ వేబిల్, రవాణా ప్రత్యేక ఇన్వాయిస్, కస్టమ్స్ డిక్లరేషన్, డిక్లరేషన్ ఫీజు ప్రత్యేక ఇన్వాయిస్, పోర్ట్ ఛార్జీల వివరాలు + ఇన్వాయిస్, బిల్ ఆఫ్ లేడింగ్, మరియు బ్యాంకు చెల్లింపు రసీదులు. పన్ను విధించదగిన మరియు మినహాయింపు ఇన్వాయిస్లను విడివిడిగా అమర్చండి. పన్నుల శాఖ సందర్శన సమయంలో పూర్తి సమర్పణకు సిద్ధంగా ఉండేలా, దీనిని 10 సంవత్సరాల పాటు భద్రపరచండి.
V. క్లుప్త సారాంశం – మినహాయింపు మరియు పన్ను విధించదగినవి ఒక చూపులో
| ఫీజు రకం | పన్ను రేటు | కీలక ప్రమాణం |
|---|---|---|
| అంతర్జాతీయ సముద్ర/వాయు సరుకు రవాణా బుకింగ్ ఏజెన్సీ రుసుము | మినహాయింపు(2026.1.1–2027.12.31) | దేశీయ ఓడరేవు → విదేశీ ఓడరేవు |
| ఫ్యాక్టరీ → దేశీయ పోర్ట్ ట్రక్కింగ్ | 9% ప్రత్యేక ఇన్వాయిస్ | దేశీయ రవాణా; మినహాయింపు ఖచ్చితంగా నిషేధించబడింది |
| కస్టమ్స్ డిక్లరేషన్ సేవా రుసుము | 6% ప్రత్యేక ఇన్వాయిస్ | గృహ ఏజెన్సీ సేవ; మినహాయింపు ఖచ్చితంగా నిషేధించబడింది |
| పోర్ట్ ఛార్జీలు (లోడింగ్, టెర్మినల్ హ్యాండ్లింగ్, మొదలైనవి) | కేసు ఆధారితమైనది | అంతర్జాతీయ రవాణాకు నేరుగా సంబంధం ఉంటే మినహాయింపు; సాధారణ పోర్ట్ సేవలకు అయితే 6% పన్ను వర్తిస్తుంది |
| ఆడిట్ రెడ్ లైన్ | 把拖车、报关打包开一张“免税国际货代服务费”发票 | అత్యంత సాధారణ ఉల్లంఘన |
VI. ముఖ్యమైన విధాన కాలపట్టికలు
| విధాన అంశం | ప్రభావవంతమైన కాలం | చట్టపరమైన ఆధారం |
|---|---|---|
| అంతర్జాతీయ సరుకు రవాణా సేవా మినహాయింపు | జనవరి 1, 2026 - డిసెంబర్ 31, 2027 | ఆర్థిక మరియు SAT మంత్రిత్వ శాఖ ప్రకటన నం. 10 [2026] |
| చిన్న తరహా పన్ను చెల్లింపుదారులపై 3% నుండి 1%కి తగ్గింపు | డిసెంబర్ 31, 2027 వరకు | ఆర్థిక మరియు SAT మంత్రిత్వ శాఖ ప్రకటన నెం. 19 [2023] |
| ఎగుమతి రిబేట్ ఫైలింగ్ పత్రం నిలుపుదల వ్యవధి | జనవరి 1, 2026 నుండి 10 సంవత్సరాలకు సర్దుబాటు చేయబడింది | SAT ప్రకటన నెం. 5 [2026] |
ప్రత్యేక గమనికఅంతర్జాతీయ సరుకు రవాణా పన్ను మినహాయింపుశాశ్వతం కాదు– ప్రస్తుతం డిసెంబర్ 31, 2027 వరకు చెల్లుబాటులో ఉంటుంది. పరివర్తన సంబంధిత వర్తింపు ప్రమాదాలను నివారించడానికి, సంస్థలు పాలసీ పొడిగింపులు లేదా మార్పుల కోసం తదుపరి ప్రకటనలను పర్యవేక్షించాలి.
పోస్ట్ చేసిన సమయం: జూలై-09-2026